在加拿大创业，自雇、合伙人、公司三种经营模式如何选？

在加拿大创办企业，主要有三种模式可选：自雇、合伙人和公司，它们在法律和税务上有较大的区别。

铭智团队详细剖析这三种模式的区别，大家可以根据自己的情况和偏好，选择适合自己的经营模式。

法律上的区别

1. 自雇 (Sole Proprietorship)

之前我们有提过自雇是与个人税收连成一体的，生意上的收入和亏损都是个人所得与亏损。自雇可以自由支配生意上收入，不需要单独的公司银行账户。但也必须承担无限法律责任。由于自雇与个人是连体的，万一个人去世了, 自雇生意也宣告终结。

2. 合伙人制度 (Partnership)

合伙人制度和自雇有些相似，只是从一个人演变成两个人或以上。一起合伙的人可以商量如何分配收益和亏损，制定好合伙协议后所有的连带责任比例都按合伙协议的规定施行。如果其中一个合伙人去世了，合伙人制度也宣告解散终结。

2. 成立公司 (Incorporation)

公司在法律上是独立的个体, 股东只承担有限责任，公司的收益和亏损不会影响到股东的个人财产。如果公司宣布破产，因为不是个人破产，所以不会在个人信用上面体现。除非您有个人担保公司的债务。

税务上的区别

１）税务申报截止日期不同(Income Tax Deadline)

自雇和合伙人制度（小规模的）需要在6月15日截止日期前申报个人税，如有欠税则需要在4月30日前补交税款。

公司税则需要在财务年结后6个月以内申报公司税，如需缴交税款则需要在3月个月以内补交税款。假设公司财务年结是1月31日，那公司税必须要在7月31日前申报, 应交税款则需要在4月31日前交上。

如果有 GST/HST 账户的话，付款跟申报截至时间都是跟自雇或者公司税付款和申报一致的。如果有 payroll 账户的话，自雇和公司申报时间是一样的，都是按工资产生的自然年度下一年的２月底之前申报。

２）税率不同 (Tax Rate)

自雇和合伙人制度的税率是按个人税收利率来计算的，而公司则是使用公司税率计算。一般公司税率都比个人税率低，如果公司收入不取出的话（发工资或分红）可以起到延税的作用。

作为税务居民我们所缴的个人所得税和公司税分联邦和省２个部分，以下是税局２０２１年个人所得税联邦和安省的综合税率供大家参考。

公司税不像个税是累进制的，公司税是统一的税率，每个省的税率也有不同。目前安省 CCPC 有小企业低税率的话，公司税率是１２.２％ ，超过$５０ 万净利润是２６.５％ 的税率。被动投资公司是 ５０.２％ 税率，但是，可以通过分红再拿回来部分税金。

3）预付税款 (Instalment Payment)

关于预缴税款，自雇和公司达到一定条件都是需要缴的。

到底是成立公司还是自雇，需要提前测算到底哪种更合适，欢迎咨询我们。

相关文章：《自雇 VS 成立公司，哪个更适合我？》

参考资料：

1. Canadian income tax rates for individuals – current and previous years. (2021, January 18). Retrieved from Government of Canada: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html

2. Ontario 2021 and 2020 Personal Marginal Income Tax Rates. (2021, February 18). Retrieved from TaxTips: https://www.taxtips.ca/taxrates/on.htm