在加拿大投资收入如何报税、省税和纳税？

由于低利率和通货膨胀的影响，大家都会用部分的钱做一些投资理财。

投资回报一般有三种：

第一种：利息收入（interest income）

第二种：股息红利（dividend）

第三种：资本利得（capital gain)

利息收入是100%算应纳税收入。股息红利也是算当年收入，但会有分红的免税额。

本周推文，我们来说说资本利得（Capital Gain）在报税时需要注意的事项。

资本利得 （Capital Gain）

对于一般人来说，资本利得主要产生于股票债券交易和房屋买卖。当您在买卖资本财产时，就会产生资本利得或亏损 (Capital gains or losses).

一些常见的资本财产，如：

• 有价证券-股票，债券，基金
• 不动产-土地，房屋
• 个人自用的财产-珠宝，名画，古币等

所有的资本财产所产生的资本利得或亏损都必须向CRA申报，一半的资本利得算当年应缴税收入。

如何区分资本利得和其他收入

决定您的收益是否是资本利得是非常重要的，因为资本利得只需要50%算应缴纳税收入，而其他收入是属于100%应缴税收入。例如，您出售您自用的度假屋所赚取的收益，这属于资本利得，只需要算50%的应缴纳税收入

再举个例子，疫情期间，越来越多人管理自己的股票账户，当投资开始变得比全职工作更有利可图时，那么您可能会选择在家工作并将其转变为新的职业。在这情况下，您可能想知道您在市场上所赚取的收益是不是定义为资本利得或亏损？

我们需要通过以下几个因素辨别您的收益是否属于资本利得：

• 交易的频率
• 持股的持续时间
• 对股市的了解和经验
• 花费的时间
• 是否是主要的收入来源

如果您像市场交易员一样，每天花费很大精力和时间在进行交易并关注市场走势，那么您的收益就变成了自雇生意收入，这是100%算当年收入，亏损即可当作自雇生意亏损。

什么时候需要申报资本利得（Capital Gain）

一般资本利得或亏损是在您出售当年计算并向CRA申报。

在以下一些情况下，虽然您没有真正把您的投资财产出售或者转换给其他人，您的投资财产也被视为出售（Deemed Disposition):

• 永久离境加拿大（Emigrates)
• 转换投资财产的用途（自用度假屋变成出租房或反之）
• 去世（当纳税人去世时，所有的财产被视为出售）

这几种情况比较复杂，需要咨询专业会计师进行处理。

如何计算资本利得或亏损（Capital Gains or Capital Losses）

我们用出售价减去买进时的成本价格和相关出售费用，就会得到资本利得或亏损：

资本利得或亏损=出售价-买进成本价-相关出售费用

Capital gains or losses = Proceeds of Dispostion – Adjust Cost Base – Outlays and Expenses

1.出售处置价(Proceeds of Disposition)一般是您卖出去的价格，注意如果您低价出售或赠送给直系亲属((Non-arm’s legth),则必须要按市场价格计算。

2.买进成本价(Adjust Cost Base) 是您购买所花费的成本，例如您花一万元买进股票，额外$50手续费产生，那您的买进成本价为$10,050。

3.相关出售费用( Outlays and Expense) 是当您出售投资财产是所花费的费用，例如，手续费，中介费，律师费，房屋维修(出售房屋时)等等。

如何使用资本亏损(Capital Losses)抵税

如果您的投资产生了亏损，您的投资亏损是不能减低您的其他收入，只能用于减少您的投资利得。用于投资亏损只能用于减低投资利得，税务局是允许这笔资本亏损抵扣前三年的资本利得 或者抵扣未来所得到的资本利得。

在加拿大投资理财，能产生资本利得的产品是有一定的税务优势的，这也是我们常见的税务规划的一项。

另外值得注意的是，税务申报时并不用递交所有交易文件，但纳税人必须保存所有文件最少六年以上，以防税务局抽查。