注册退休储蓄计划(RRSP)的有哪些优点和缺点？

当周围的人都在谈论注册退休储蓄计划（RRSP）时，您是否了解这四个英文字母的意思？

今天，铭智团队带您从税务角度分析注册退休储蓄计划 (RRSP)。

注册退休储蓄计划 (Registered Retirement Saving Plan, 简称RRSP), 顾名思义，是加拿大联邦政府制定的退休储蓄计划，以鼓励纳税居民为退休而储蓄，从而可以达到延税作用的注册储蓄账户。

当您为自己的RRSP供款时，供款金额便会从您的当年收入中扣除，从而减低您那年的收入。

举个简单的例子，如果您当年收入为10万，而您供款了1万的RRSP, 那您当年的应纳税收入将降低到9万。当您从RRSP账户取款时，取出来的钱算您当年应纳税收入。从税务角度来说，RRSP的存款一般都会退休以后取出，因为退休时期的个人税率相对低，这样可以延税的作用。

不但可以给自己账户供款，也可以给配偶供款。高收入者可以用自己的限额为配偶的RRSP 进行供款，从而减低自己的当年收入与税率。注意只有供款存入至少2个日历年，配偶从RRSP 账户提取资金时，这笔钱才算配偶当年收入纳税。

前面说完RRSP的优势，我们来总结一下RRSP的主要弊端，分别有：

这边具体说一下预留税的问题, RRSP提前取款时，您会产生银行费用和预留税：

在以下两种情况下，用RRSP来付房屋首付和高等教育学费，提前取款是不需要扣预留税的。

简单分析：

Home Buyer’s Plan- HBP (购房计划): 允许每人从RRSP账户提取最高$35,000 金额作为首次购房首付。您需要在两年后，把提取金额分摊15年放回RRSP账户，否则将视为当年的收入。如果取款金额超过$35,000，金额超过的部分算当年收入并且有预留税。
Lifelong Learning Plan-LLP (终身学习计划): 允许每人从RRSP账户里提取一年最高$10,000的金额，且总额不得超过$20,000作为支付高等教育学费。LLP只能用于支付您本人或者配偶的学费，不能用于支付孩子的学费。还款时间为：第一次取款的五年后或者全职（full-time）课程结束后的第二年。两者中较早的那一年为准。在这计划中，取款者可以最高分10年还款，每年还款至少还10%的提款总额。

值得注意的是，RRSP每年都有最高上限（2020年为$ 27,230）和个人供款额度(可查看个人税务评估表NOA 或税局个人账户)。

如果您供款超额了，超出的数额将不能减低您的当年收入。每人终身超额供款额度为$2,000 ，如果您供款超过此上限，那么超过的部分每月会产生1%的税金。

合理运用RRSP账户需要进一步的税务规划。

比如,很多人考虑是不是存着RRSP额度，留到以后卖房子产生资本利得（capital gain）再用？借款购买RRSP减低个人税负，到底合不合适？炒股票到底是用RRSP合适，还是TFSA账户合适？投资利息是否能抵扣等等？

欢迎联系我们，聊聊如何合理运用RRSP账户。

2022税务年度RRSP 供款的截止日期为2023年3月1日。

在截止日之前，大家可以联系会计师为您做RRSP供款税务策划。